方案可以幫助我們規劃未來的發展方向，明確目標的具體內容和實現路徑。我們應該重視方案的制定和執行，不斷提升方案制定的能力和水平，以更好地應對未來的挑戰和機遇。以下是小編為大家收集的方案范文，歡迎大家分享閱讀。

內部風險控制工作計劃方案篇一

根據漢區財〔20xx〕31號文《關于開展行政事業單位內部控制基礎評價工作的通知》精神，通過內部自查、制定制度、嚴格執行的方式，保證經濟活動合法合規、資產使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規范內部控制，提高管理水平。

1、工作目標。通過實施《行政事業單位內部控制規范（試行）》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍；各類經濟活動的規章制度及其業務流程得到細致梳理，經濟活動的決策、執行、監督實現有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監督等內控機制更加完善；內部控制牽頭股（室)及其工作職責得到進一步明確，各股(室）在內部控制中的溝通、聯動機制更加順暢、高效，形成管控合力；風險評估和內部控制方法更加科學規范；以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等業務層面內部控制制度為主要內容；單位內部控制規范落實工作進入常態化、規范化軌道，內部控制工作成效不斷顯現。

2、工作任務。根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》要求，努力從單位和業務層面兩個方面加強內部控制。

一是建立并組織實施適合我局實際的內部控制體系，包括單位經濟活動的決策、執行和監督相互分離；建立健全內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督；充分運用現代科學技術手段，加強內部控制。

二是梳理我局各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。

三是建立健全我局各項內部管理制度。

1、加強學習培訓。局辦公室負責開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業單位內部控制規范（試行）》的意義、原則、內容和方法，在全局形成“人人學內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執行內控”的局面。

2、梳理評估風險控制。按照內部控制規范要求，對單位和業務層面現有工作制度和業務內容進行全面梳理，完善經濟業務流程。同時，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據控制、信息內部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。

3、完善內控制度建設。按照科學、民主、規范、嚴謹原則，根據設計的控制措施，結合工作實際和業務特點，細化工作程序。加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設；加強包括預算編制、審批、執行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產內部管理制度建設、項目內部管理制度建設、合同內部管理制度建設在內的業務層面建設。

成立內部控制基礎性評價工作領導小組。負責領導小組日常工作。

領導小組將此項工作作為當前和今后的一項重要基礎性、常態化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規范、邊執行，逐步建立權責明確、運行有效、執行有力、管理科學的內部控制體系。內部控制規范實施工作領導小組要加強組織協調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。

內部風險控制工作計劃方案篇二

依據財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔20xx〕24號)(以下簡稱《指導意見》)和《山西省財政廳關于全面推進行政事業單位內部控制建設實施工作的意見》(晉財會〔20xx〕22號)以及《山西省財政廳關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》(晉財會〔20xx〕25號)(以下簡稱內控基礎評價)的要求，為全面推進學院內部控制建設工作，結合學院實際，特制定本方案。

高舉中國特色社會主義偉大旗幟，認真貫徹落實黨的十八大和十八屆六中全會精神，深入貫徹xxxxxx系列重要講話精神，全面推進學院內部控制建設，規范內部經濟和業務活動，強化對內部權力運行的制約，防止內部權力濫用，夯實學院各項基礎工作，建立健全科學高效的制約和監督體系，保證經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，不斷提高學院內部管理水平，為建設國內一流的職業院校提供有力保障。

(一)堅持全面性原則

內部控制應貫穿于學院的各個層級，確保對學院層面和業務層面各類經濟和業務活動的全面覆蓋，綜合反映學院的內部控制能力與水平。

(二)堅持重要性原則

內部控制應當在全面覆蓋的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。

(三)堅持問題導向

應當針對內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是涉及內部權力集中的人事、財務、資產、建設維修、教學、科研、招生就業、學生事務、后勤保衛等重點領域和關鍵崗位，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵控制節點和風險評估要求，提高內部控制的針對性和有效性。

以全面執行《行政事業單位內部控制規范(試行)》(以下簡稱《內控規范》)為抓手，以規范經濟和業務活動有序運行為主線，以內部控制量化評價為導向，以信息系統為支撐，突出規范重點領域、關鍵崗位的經濟和業務活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經濟活動層面拓展到全部業務活動和內部權力運行，到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現代化相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學的內部控制體系，更好發揮內部控制在提升內部治理水平、規范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。

(一)成立領導機構

組長：院長

副組長：紀委書記

副院長

成員：黨政辦公室主任

組織人事部部長

紀檢監察室主任

計劃財務處處長

審計處處長

(二)成立監督檢查機構

成立以紀檢書記為組長的學院內部控制建設工作的監督組，負責監督檢查學院內部控制建設工作的全過程。

組長：紀委書記

副組長：紀檢監察室主任

成員：紀檢監察室工作人員，各黨總支、直屬黨支部紀檢委員

(三)聯合工作機構

成立由計劃財務處牽頭，黨政辦公室、組織人事部、紀檢監察室、計劃財務處、學生工作部(處)、審計處、后勤保衛處、基建辦、實訓中心、電教中心、科研中心、圖書館、繼續教育部等部門參加的山西藥科職業學院推進內部控制建設聯合工作組(以下簡稱聯合工作組)，辦公室設在計劃財務處。聯合工作組在內控領導組的領導下開展工作，具體負責全院各部門基礎性評價工作的督促、指導、檢查等工作。

組長：分管計財工作副院長

副組長：計劃財務處處長

成員：黨政辦公室主任

組織人事部部長

教務處處長

紀檢監察室主任

學生工作部(處)部(處)長

審計處處長

后勤保衛處處長

基建辦公室主任

繼續教育部主任

圖書館館長

實訓中心主任

科研中心主任

電教中心主任

(一)健全內部控制體系，強化內部流程控制

按照內部控制要求，建立適合學院實際情況的內部控制體系，全面梳理業務流程，明確業務環節，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略;有效運用不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開等內部控制基本方法，加強對單位層面和業務層面的內部控制，實現內部控制體系全面、有效實施。

(二)加強內部權力制衡，規范內部權力運行

分事行權、分崗設權、分級授權和定期輪崗，是制約權力運行、加強內部控制的基本要求和有效措施。根據自身的工作性質、工作范圍、管理架構，按照決策、執行、監督相互分離、相互制衡的要求，科學設置內設機構、管理層級、崗位職責權限、權力運行規程，切實做到分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗。

(三)建立內控報告制度，促進內控信息公開

針對內部控制建立和實施的實際情況，按照《內控規范》要求，積極開展內部控制自我評價工作。學院內部控制自我評價情況應當作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容進行報告。積極推進內部控制信息公開，逐步建立規范有序、及時可靠的內部控制信息公開機制，更好發揮信息公開對內部控制建設的促進和監督作用。

(四)加強監督檢查工作，加大考評問責力度

監督檢查和自我評價，是內部控制得以有效實施的重要保障。建立健全內部控制的監督檢查和自我評價制度，通過日常監督和專項監督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環節，進一步改進和加強內部控制;通過自我評價，評估內部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性，進一步改進和完善內部控制。

按照《山西省財政廳關于全面推進行政事業單位內部控制建設實施工作的意見》(晉財會〔20xx〕22號)以及《山西省財政廳關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》(晉財會〔20xx〕25號)的要求，為保證學院內控建設工作能夠有序進行和按期完成，按照四個階段開展工作。

(一)宣傳學習階段(20xx年10月13日-19日)

積極開展學習宣傳活動，詳細制定適合學院的《全面推進內部控制建設工作實施方案》，學院相關人員必須了解開展內部控制基礎性評價工作的意義、原則、任務和方法。

(二)梳理排查階段(20xx年10月20日-31日)

依據《指導意見》的總體要求，以《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據，在學院內控領導組的領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明組織開展學院內部控制基礎性評價工作。各牽頭(責任)部門依據《山西藥科職業學院內部控制基礎性評價指標評分表及評價操作細則》(見附件)的要求組織開展梳理排查并進行評分，將排查結果和評分情況形成書面報告。

(三)落實完善階段(20xx年11月1日-12月10日)

各牽頭(責任)部門要將本次評價得分、扣分情況、特別說明及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向院長匯報，以明確下一步自身內部控制建設的重點與工作方向。要按照《內控規范》和《指導意見》要求，結合各部門業務內容、組織架構和管理特點開展內控建設的建立和各項管理制定的完善工作。要充分論證學院層面的內部控制制度體系和各專項內部控制制度，提交學院討論形成正式文件。確保在20xx年底前順利完成學院內部控制建立與實施工作。

按照文件要求學院需積極組織相關人員參加校內外的內部控制建設培訓活動，使各部門充分認識全面推進學院內部控制建設的重要意義，指導各部門進一步做好建立和完善內部控制建設工作。

(四)總結階段(20xx年12月10日-20日)

學院內控領導組及聯合工作組對各部門內控制度建設和落實情況進行檢查指導，全面推進學院內控建設工作，于20xx年12月20日前將落實內部控制制度情況以書面形式報告省食品藥品監督管理局。

(一)加強組織領導

各部門要站在促進學院事業健康發展的高度，充分認識全面推進行政事業單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內部控制建設的組織領導，加強宣傳、培訓和學習，精心組織落實，將單位內部控制建設納入制度化、規范化軌道。

(二)抓好貫徹落實

各部門負責人作為內控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，帶頭組織推動內控實施。按照學院推進內控建設工作方案的總體要求、主要任務和時間表，認真抓好內部控制建設，明確工作分工，配備工作人員，充分利用信息化手段，組織、推動本單位內部控制建設。

(三)深入宣傳教育

各部門要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內部權力運行、強化內部控制的必要性和緊迫性，引導廣大教職工自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規范有序運行。要加強對單位領導干部和工作人員有關制約內部權力運行、強化內部控制方面的教育培訓，為全面推進內部控制建設營造良好的環境和氛圍。

內部風險控制工作計劃方案篇三

前期規劃及啟動3周階段性工作計劃

現狀分析（專項風控）風險測試8周風險測評報告

自我評價體系設計3周風險管理評價手冊

培訓宣貫和實施3周根據風控管理實施進度按公司管理層級進行培訓

1、組建風控部。下設專員1-2名，任職要求：法律、金融專業或有相關工作經驗。在工作中還要不斷的吸納風控類人才，為以后上市公司及各子公司的發展做好人員儲備。

2、組建風控小組。成立風控領導小組和工作小組，由公司領導牽頭，主要管理人員和業務人員參加，與風控部有機結合；風控領導小組為常設組織，負責聽取匯報、做出決策；工作小組是為實現專項風控目標專門組建，具有臨時性、靈活性。

3、風控部以實現公司整體風控為目標，以專項風控為方法，通過獲取資料、與員工溝通等方式了解公司的授權體系、主要管理流程、業務流程、業務流程與財務流程的銜接等方面的實際情況，在調查了解過程中記錄、判斷各個流程的重要控制點。

4、執行穿行性測試和控制測試，掌握對各流程文件及管理制度的實施執行情況，分析具體的內部控制執行狀況，鑒別現有內部控制（包括軟件系統）的不足，形成風險測評報告。

5、通過風險評估和分析，協助公司明確各流程中涉及各部門的職責和分工，明確各流程中關鍵崗位的職責和分工；對實現流程目標所需要的授權體系給出框架性建議；提出制度體系修改完善意見；補充和修訂各項流程文件和表單等。

6、集結成冊，編制《風險管理制度》、《風險管理評價手冊》。

內部風險控制工作計劃方案篇四

1.1一般資料

調查對象為牡丹江市某三甲級醫院（以下簡稱“該院”），實行院長負責制，設施齊全；共有員工1430人，其中：博士生導師9人，碩士生導師29人，全院正高職136人，副高職164人，中級技術人員485人，初級技術人員595人；全院具有博士學位專業人員5名，碩士學位專業人員50余名。選取2013年醫院152名具備代表性的臨床工作者、16名相關管理人員、10名老專家和教授，合計入選178人。

1.2研究方法

發放自填式“醫院醫療風險調查問卷”，調查問卷采用likert李克特（低、較低、中度、較高、高）五級量表，運用描述性統計方法對結果進行分析。

醫院醫療風險評估，是指患者在整個就醫過程中可能或已出現技術風險、服務風險、管理風險以及法律風險，且該風險超出患方或醫方可承受的期望值；避免醫院醫療風險，需要醫方通過加強診療技術、提高服務質量、強化管理等手段來預防或消除醫療糾紛和事故的發生，保證醫療安全，和諧醫患關系。該院主要風險因素有內部風險、外部風險、綜合風險，其中內部風險所占比例最大，為43.58%，主要包括學習成長風險、戰略風險、人力資源風險和財務風險；其次為綜合風險37.74%，主要包括醫療風險和社會責任風險；信譽風險、突發公共衛生事件風險等外部風險僅為18.68%。從表2、表3可以看出，該院手術各種穿刺損傷及并發癥、告知不得體、違規操作、濫施輔助檢查等風險時有發生，門診醫療風險形勢比較嚴峻，2013年檢查、診療風險已達到276起；住院醫生、護士治療風險形勢不容樂觀，2013年已經達到181起，占92.82%。表5顯示，醫療風險、學習成長風險、人力資源風險排序主要風險因素前三位。

該院工作人員對醫院醫療風險的認知程度與入職時限有正比關聯，入職5年以內的被調查人員對醫療風險認知程度低，可能是因為剛畢業獨立開展診療服務不多、只限于參與急診和住院的查房，獲得的臨床經驗少等原因；入職5～20年及20年以上的被調查人員認知程度逐步增高，他們逐漸適應了新的醫藥衛生體制改革和當今醫療環境的變化給他們帶來的沖擊和影響，在開展診療服務與患者溝通過程中，大多得到患者的滿意和認可。目前，該院內部還缺乏醫療風險評估的有效預警和應急系統，對醫療風險的認識還不夠全面，尚未構建風險識別與評價系統，缺乏有針對性的風險防范措施。

內部風險控制工作計劃方案篇五

摘要：醫療衛生作為民生大計一直是國民關注的重點，促進了醫療行業的發展。但現階段科技進步伴隨的經濟增速下滑使居民就診費用顯得高昂，隨之而來的新醫改政策等國家調控手段降低了公立醫院的收費，對盈利性的衛生醫院而言新時期經營面臨更加嚴峻的內外部市場形勢以及競爭壓力，加強財務內部控制成為醫院降低運行成本、提高管理效率、規避風險的迫切需求。本文以某盈利性醫院為例，首先闡述財務內部控制和風險管理的重要性，在此基礎上從內控環境、管理機制、人員技能、監督機制等方面分析醫院財務內部控制中存在的問題，以及其帶來的風險。最后針對問題和分析提出解決對策和優化措施，對醫療衛生行業精細化管理的實現有一定的啟示作用。

現階段隨著國家對醫療行業的扶持力度加大，投資者在設備、醫療上的投資傾向有所上漲。但對盈利性醫院來說醫院日常運營的各項支出需要由醫院自行承擔，而醫改政策對藥品收入的規范和限制政策降低了醫院的收入，且國家扶持公立醫院的力度不斷加大也使公立醫院更具有競爭優勢，患者更傾向于價格低廉、技術過關以及可以醫療報銷的大型公立醫院就醫。再加上民間資本的大量加入，醫療機構間的競爭越發激烈，成本控制以及風險控制已經成為盈利性醫院維持穩定發展、提高運行效率的關鍵點[1]。從財務內部控制和風險管理的定義和職能來看，財務內部控制作為一項基本的管理制度能幫助醫院監管各項經營活動，為醫院決策提供完整、有效的數據支持，便于管理者分析經營過程中存在的問題，制定有效的決策方案，確保醫院經營活動開展的合規和合法性，減少風險增加因素，從而提高醫院應對風險的能力，避免出現職權濫用、會計舞弊問題。完善的財務內控體系是醫院加強風險管控和防范的重要手段，同樣風險管理作為醫院管控風險的核心體系可以通過風險識別、評估以及應對醫院涉及資金活動的環節進行詳細監管，及時發現其中潛在的風險，對其開展風險衡量和成因分析，為醫院財務內部控制制度的完善提供參考，是醫院應對市場波動的必然選擇。可見加強內部控制和風險管理是醫院實現可持續發展的重要舉措。

（一）醫院內部控制環境薄弱，內控意識淡薄

完善的財務內部控制環境是確保財務內控系統建設的基礎前提，但從實際來看醫院管理者、各科室人員對現代化財務內部控制并沒有全面的認識。一方面a醫院經營以盈利性為主，管理者在經營管理過程中更加側重于醫療研發、服務提升，相對忽視在財務內部控制建設上的投入，而各科室人員也主要以本部門職責為主，本位思想嚴重。另一方面，醫院現有管理層基本都是專業的醫學背景，只有部分管理者有一定的管理知識，人員缺乏風險意識，管理層沒有意識到財務內部控制的建設是一個實時需要完善的過程，甚至認為自身財務內控體系非常完善，從而抑制了醫院財務內部控制的優化進程，難以對醫院經營全過程實施管控。

（二）人才培養機制不健全，復合型人才缺失

a醫院各科室人員主要為相關醫學專業人才、專業性較強，但自身管理能力、財務認知程度較弱。而為控制人力成本醫院內部管理人員長期處于“亞維持”狀態，多數財務人員身兼多職，而且醫院的培養機制也主要集中于對醫護人員開展疾病治療方法等方面的培訓，缺乏對技術人才在財務知識、管理知識等方面的培訓，同時也缺乏對財務人才的培訓。醫院整體人員的綜合能力不強，技術人員不主動學習財務相關知識，財務人員也對業務流程知之甚少，業財難以融合[2]，且財務人員轉型緩慢，缺乏對新政策、規章制度等的學習，難以滿足財務內控體系運行和建設需求。

（三）缺乏完善的內部管理制度

現階段醫院在內部管理上依舊受傳統管理思想、理念以及模式等的制約，雖然醫院可以參考相關政策指引構建財務內部控制制度架構，但政策指引并未細化到具體，無法給醫院管理細則的完善提供具有可行性的參考意見，致使醫院在制定財務內部控制制度時依舊以傳統制度細節為參考，而在制度架構的完善上更是大幅度拷貝其他醫院模式，部分盈利性醫療機構在制度上的重疊率甚至在80%以上，所建立的財務內控制度和醫院實際發展需求存在偏差，適用性不強，部分差異較大的管理細則更是流于形式，導致管理真空，加大了醫院財務風險。另外醫院也缺乏完善的監督評價機制，監管范圍不全面，并未實現對資金活動全過程的監督和管理，難以準確分析和評價財務內部控制制度的有效性，存在的問題得不到解決，影響財務內控應用效果。

（四）財務內控制度難落實，財務內控應用效果較差

財務內部控制職能的發揮還有賴于制度的落實情況和應用情況，但從實際來看，一方面，人員對財務內部控制的認識不足使其并未明確自身在財務內控體系運行中扮演的角色和擔負的職責，在工作中缺乏指導，未參與其中，影響財務內控制度的落實。另一方面，醫院管理者缺乏風險管理意識，開展業務時存在不遵循流程辦事的問題。再加上管理制度不健全，使醫院相關管理規章不明晰，比如審批界定不明確，多存在“一把手決策”現象，缺乏實質的風險控制環節[3]。另外部分領導權利高于一切，醫院內部審計權威性不足，而且審計人員也多由財務人員兼任，內部審計效果難以發揮。

（五）信息化建設緩慢，信息孤島問題嚴重

（一）資金管理風險

由內部控制管理不善引起的資金管理風險主要體現在資金的安全問題上，由于醫院無法全面對資金在內部的運行情況進行監督，審核批準控制不到位，存在部分資金游離于管理之外，給不法分子提供可乘之機，導致醫院資金被挪用、侵占，滋生會計舞弊、以公肥私等問題。

（二）人員操作風險

職責分工控制、授權控制等的失控使企業崗位職責劃分不明晰，各崗位職責劃分不明，各科室人員在工作開展中缺乏明確的指導方針，同時也給醫院帶來混崗、亂崗的“機會”。部分人員行為缺乏約束，加大其行為的隨意性，活動各環節工作的開展受人員主觀性影響較重，加大因人員操作失誤而引發風險的概率。

（三）盲目投資風險

內部控制的失靈使管理者難以準確把握各項制度、項目活動實際運行情況，難以及時發現其中存在的問題，所制定的決策計劃有效性得不到保障，難以合理配置各項資源。比如，在醫療設備的采購上因內控的失效導致管理人員并未準確將各項資產的信息記錄在案，出現重復采購現象，使投資回報率達不到預期，給醫院資金周轉帶來威脅，增加醫院超成本支出。

（四）管理混亂風險

內部控制體系的不完善也表現為醫院缺乏合理的內控制度，在組織機構的設置、人才管理等多方面都缺乏合理的規章。多數醫院以傳統管理模式為主，難以滿足現階段醫院發展的需求，管理章程失去作用，從而引發管理混亂風險。

（一）加強醫院全體人員財務內部控制思想建設

思想認識的到位是醫院完善內部管理建設的前提。醫院應組織各層級管理者、各科室人員學習財務內部控制、風險控制等相關知識，并在財務人員的領頭下學習相關政策要點，樹立風險管理意識，從而加強醫院全體人員對財務內部控制以及風險控制的重視，促使管理者將財務內部風險控制提升到戰略高度，并在結合醫院戰略發展的基礎上明確財務內部控制和風險管理目標，同時根據反饋的數據以及財務人員分析報告梳理和調整管理流程，編制科學合理的財務內控制度，做好頂層設計;促使各科室人員準確認識到自身在財務內部風險控制體系建設中所處的角色定位以及擔負的職責，主動參與醫院內部管理建設。

（二）強化相關人員專業性，培養復合型人才

制度的構建、執行、實施等工作都離不開人員的支持，因而醫院也應健全人才培養機制，加強復合型人才培養。首先，醫院應積極引入經驗豐富的高精財務管理人才，加大在人才招募上的投入，暫時應對重要崗位的缺口。其次，健全人才培養機制，分期組織各業務科室人員學習財務管理相關知識，拓展人員知識儲備，使其可以更好地配合財務人員工作[4]。同時加強財務人員轉型，加強其對管理會計、業務知識等的學習，提高財務人員對政策、制度以及市場情況的解讀能力和決策分析能力，實際可以從財務角度對財務內部風險控制體系的建設提出建議，提高管理者決策效率。最后，建立健全績效考評機制，將財務內控和風控建設效果加入相關責任人考評指標中，并制定科學合理的獎懲制度，以此提高人員學習和工作效率，加快醫院復合型人才培養，使其更好地支持財務內控運行。

（三）完善財務內部控制制度，規范各項活動

制度的完善能為醫院財務內控工作的開展提供指導方向，因而醫院應加強財務內部控制制度的完善，在具體操作過程中醫院可以從以下幾個角度出發完善制度：首先，由財務人員對相關政策規章進行分析，篩選出和醫院自身發展相關的內容，并以此為據，參照同業其他醫院較為成熟的制度架構構建醫院的制度架構。其次，結合醫院經營情況、業務特點以及市場變動對制度架構和管理細則進行優化和調控，使其更加符合醫院發展需求。最后，通過風險識別、風險評估以及風險應對對新制定的財務內部控制制度實施閉環監管，并根據后續監督評價報告、風險應對措施數據庫采取合理的風險應對措施，不斷對管理制度進行修補，從而確保醫院財務內控制度的適用性。

（四）多維度提升內控應用效果，加強制度落實

在規章制度的落實上醫院可以參考以下建議：首先，加強控制活動，合理開展職責劃分控制、審批控制、預算控制以及授權控制等，確保醫院各項經濟活動的開展遵循相關制度要求，對活動開展過程中涉及的各科室、各崗位權責進行明確的劃分，避免出現混崗、亂崗、獨裁等問題。同時授以相應的權利，使各人員按責權要求參與到管理制度的運行和建設中，為制度的落實奠定良好的基礎。并通過加強預算控制提高醫院預算方案的合理性，提高預算指標和醫院戰略目標、實際業務需求之間的契合度，從而提高控制效率。其次，建立健全風險管理機制。由醫院信息人員和財務人員或邀請專業機構對系統模塊中的風險管理板塊進行完善，在結合自身實際發展情況和經營特點的基礎上參考其他醫院優秀程序和流程等改進自身風險管理系統，構建風險管理數據庫，并和財務內控系統構建連接，拓展風險識別范圍、深入分析風險成因，提高二者協同效應。最后，健全內部審計部門，提高審計效率。醫院應在內部健全完善的內部審計部門對醫院各項制度的實施和執行以及各科室自律情況等進行再監督，審查各項經濟活動的真實性[5]。因而醫院必須保證審計的權威性，明確審計權責，杜絕出現管理者權利高于審計的現象，確保審計報告的真實性。

（五）加快信息化建設，精簡組織層級

醫院管理者對財務內控效果、風險控制程度的掌握主要基于各項數據和報告，因而基于核算、報表編制的數據是否完整、準確將直接影響管理者決策的有效性。針對現階段影響醫院數據交互和傳遞的因素，從精簡流程和實現數據共享兩方面提出建議：?第一，精簡流程。在這一方面冗余的組織管理層級增加了業務流轉的程序，醫院可以從簡化組織管理機構出發。首先，醫院應以戰略發展目標、需求為依據，結合其他醫院較為成功的經驗，參照其模板精簡內部組織層級，消除無增值價值的業務流轉程序，減少申報、審批的時間，提高信息傳遞速度。其次，對精簡后的醫院崗位重新進行權責利的劃分，在確保各科室、各崗位權責利分明的基礎上實現關聯崗位制衡，加強互相監督，同時規避互相推卸責任而延長風險解決時間的問題，加快信息流通。

第二，加強信息化建設，實現數據共享。醫院可以通過建立共享平臺的方式實現各部門數據共享的目標。首先，醫院應加大在信息化建設上的投入，及時引入科學、先進的管理系統，并邀請專業機構通過對醫院業務流程、組織機構等進行梳理促進相應系統模塊和程序的完善。再有，可以整合his、erp等各項系統融入大數據技術等現代化信息手段，將業務流程以電子化的形式集中到共享平臺管理，實現醫院整體數據在內部的共享。其次，“系統上線、管理先行”，醫院財務人員應按需求制定合理的管理制度[6]，為系統各端口部門進入系統操作提供指引，并規范其行為，防范操作失誤風險、數據安全風險等。

綜上所述，醫院在內部管理上還存在諸多問題，阻礙了相關醫院現代化管理進程，不利于其持續發展。因而現階段醫院還應從加強全體人員財務內部控制思想建設、培養復合型人才、完善財務內部控制、加強制度落實以及加快信息化建設等角度完善財務內控體系，提高風險應對能力，從而推動自身的穩健發展[7]。

參考文獻：

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